财政部


财政部关于加强利用外国政府和国际金融组织贷款项目进口免税设备管理的函
财政部




海关总署：
去年国务院机构改革后，原来由中国人民银行和对外经济贸易合作部分别承担的亚洲开发银行年度磋商业务和外国政府贷款的对外谈判与磋商职能均交由财政部承担。至此，世界银行贷款、亚洲开发银行贷款和外国政府贷款均统一归口由我部负责对外谈判与磋商。这是理顺我国政府外
债管理体制的重要措施。
去年以来，在经办上述外国政府和国际组织贷款业务时，我部发现，从1998年1月1日开始执行的《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）涉及利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目免税进口设备政策，在实际操作程序上存在一些问题。根据
国发〔1997〕37号文件的规定，利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目项下的进口设备，具体操作程序是由项目单位凭项目可行性研究报告的审批机构出具的《确认书》，到项目主管海关办理免税手续。海关依据《确认书》便可免税放行。但是由于项目审批单位（计委或经贸委
）与主管贷款业务不是同一个部门，在实际工作中往往出现项目虽经审批单位的批准，而却未得到贷款方认可，最终未能取得外国政府或国际金融组织的贷款，或是项目被取消，或是转为国内投资项目和利用商业贷款项目。但是，项目单位由于在批准立项时，已经取得项目审批单位开具的
《免税项目确认书》，仍可持此据在海关登记备案，享受利用外国政府或国际金融组织贷款项目进口设备免税的政策待遇，不仅形成新的税收漏洞，也不利于国家有关进口税收政策的正确贯彻实施。
鉴于1998年国务院机构改革后，我部是我国利用外国政府贷款和国际金融组织贷款的对外窗口和管理部门，直接监控利用贷款的全过程，并掌握有关贷款的各种情况和信息，可以确认项目单位最终能否使用国外贷款，为了更好地将国发〔1997〕37号文件规定的进口税收优惠
政策落到实处，我部建议：对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目（含外国优惠贷款和贴息贷款）进口设备免税的管理程序上稍作修改：在项目单位办理免税手续时，除了凭项目审批单位在批复可行性研究报告时出具的《免税项目确认书》外，还应同时出具由我部开具的《贷款证明
书》（见附件一、附件二），方可作为这类项目进口免税登记备案和设备进口时的免税凭据，以加强管理，同时减少税收漏洞。海关依据项目单位同时出具的两个证明方予登记备案和免税放行。
此项规定于1999年6月1日开始执行。对此前已经办理了免税登记的项目，进口设备仍按原规定执行完毕。
请予支持，并通知有关海关执行。
附件：
一、利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
二、利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
附件一：
利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和
贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
财债证明第 号
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贷 款 性 质 ｜
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国 内 项 目 单 位 ｜
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贷 款 金 额 ｜
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转 贷 协 议 号 ｜
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外 贸 代 理 公 司 ｜
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合 同 号 ｜
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所在地／主管海关 ｜
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经 办 人 ｜
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签 发 人 ｜
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日 期 ｜
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利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和
贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
财债证明第 号
贷款性质：
国内项目单位名称：
利用贷款金额：
转贷协议号：
外贸代理公司：
合同号：
本次进口货物金额：
剩余贷款金额：
所在地海关或主管海关：
财政部国债金融司（盖章）
证明单位联系人：
电 话：
年 月 日
附件二：
利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和
贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
财际证明第 号
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贷 款 性 质 ｜
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国 内 项 目 单 位 ｜
－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－
贷 款 金 额 ｜
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转 贷 协 议 号 ｜
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外 贸 代 理 公 司 ｜
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合 同 号 ｜
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所在地／主管海关 ｜
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经 办 人 ｜
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签 发 人 ｜
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日 期 ｜
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利用外国政府贷款（含外国优惠贷款和
贴息贷款）和国际金融组织贷款证明书
财际证明第 号
贷款性质：
国内项目单位名称：
利用贷款金额：
转贷协议号：
外贸代理公司：
合同号：
本次进口货物金额：
剩余贷款金额：
所在地海关或主管海关：
财政部国际司（盖章）
证明单位联系人：
电 话：
年 月 日



1999年5月18日
国家外汇管理局


国家外汇管理局关于重申做好《结售汇情况及周转外汇头寸日报表》填报工作及修改有关备案内容的紧急通知
国家外汇管理局




中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国投资银行
、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广东发展银行、深圳发
展银行、招商银行、福建兴业银行、上海浦东发展银行、上海商业银行；国家外汇管
理局各省、自治区、直辖市分局，深圳分局：
今年以来，个别外汇指定银行未能准确、及时填报《结售汇周转外汇头寸日报表》（以下简称《头寸报表》），通报《头寸报表》中有关备案内容，直接影响了我局统计数据的准确性及市场分析力度。为此，我局决定将《头寸报表》改为《结售汇情况及周转外汇头寸日报表》（仍简称
为《头寸报表》），增加有关备案内容，并再次重申各外汇指定银行必须严格填报《头寸报表》。现就有关事项通知如下：
一、各外汇指定银行要统一统计、汇总本系统内各分支行结售汇头寸及在银行间市场的买卖量，要指定专人负责填报《头寸报表》。
二、各外汇指定银行在报送《头寸报表》时，须按下列要求在《头寸报表》的“备案内容栏”中进行说明。
（一）各外汇指定银行在办理结汇、售汇及对外付汇或代理外商投资企业买卖外汇时，对符合下列要求之一的须报告该笔业务的性质、金额及外汇来源和用途：
1．经常项目下单笔结汇或售汇金额超过等值500万美元的交易；
2．资本项目下单笔结汇或售汇金额超过等值1000万美元的交易；
3．同一企业在每月内经常项目下累计结汇或累计售汇金额超过等值1000万美元的交易；
4．同一企业在每月内资本项目下累计结汇或累计售汇金额等值超过2000万美元的交易；
5．帐户支付中单笔付汇金额等值超过500万美元的交易。
（二）各外汇指定银行在银行间外汇市场买卖量与上一个交易日相比，变动幅度超过上下30％或变动金额超过等值3000万美元时，须报告其系统内结汇前5名或售汇前5名的分支行名称及对应的各分支行中结汇前5名或售汇前5名的企业名称、结售汇金额、性质及来源或用途。

三、各外汇指定银行要立即部署此项工作，在向国家外汇管理局报送须备案内容时，要求本系统内各分支行同时将须备案的业务内容报当地外汇管理局备查。
四、国家外汇管理局各级分局必须对各外汇指定银行分支行报送的备案内容及总局反馈的大额结售汇交易情况及时进行真实性审查和检查，并在下一个工作日将检查结果上报总局。
五、各外汇指定银行必须于每日上午9∶30以前将《头寸报表》及相关备案内容通过传真报送我局。我局联系电话：（010）68402303，68402301；传真：（010）68402302。
六、本文自1998年9月1日起实施。国家外汇管理局（97）汇国函字第280号文《关于修改结售汇周转头寸日报表的通知》同时废止。
附件：＿＿＿银行结售汇情况及周转外汇头寸日报表（略）



1998年8月25日