抚州市市直单位会计委派暂行办法
江西省抚州市人民政府办公室
抚州市人民政府办公室文件
抚府办发〔2001〕16号
抚州市人民政府办公室关于印发抚州市市直单位会计委派暂行办法的通知
市政府各部门：
《抚州市市直单位会计委派暂行办法》，已经市会计委派制工作领导小组研究，并经市政府同意，现印发给你们，望认真贯彻执行。
二○○一年十月九日
抚州市市直单位会计委派暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强市直行政事业单位预算和财务管理，健全内部会计监督机制，进一步规范会计工作秩序，确保会计信息资料的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》和《抚州市市本级单位实行会计委派制的方案》等规定，制定本办法。
第二条 市财政局是市会计工作的主管部门，市会计管理核算中心具体负责市直单位委派会计人员的日常管理工作，主要职责为：
（一）负责委派会计人员的人事编制、工资、福利待遇等方面的管理。
（二）负责委派会计人员的政治思想教育、业务指导和专业培训。
（三）对委派会计人员进行工作考核。
（四）委派会计的其它工作。
第二章 委派会计人员的运作和职权
第三条 根据《抚州市市本级单位实行会计委派制的方案》的精神，第一批受派单位中属国家重点工程建设项目的廖坊水库水利枢纽工程建设委员会、南门大道工程指挥部，其委派会计人员主要负责日常会计核算和监督职能；其他受派单位的委派会计人员主要行使会计审核和监督的职能，不具体承担受派单位的会计核算工作。
第四条 实施会计委派后，原单位会计行为的责任主体不变；会计机构、会计岗位及会计人员法律责任不变。除国家重点工程项目外，其他受派单位的日常会计核算工作仍由原单位负责实施。
第五条 受派单位银行基本帐户预留的印鉴卡，增盖委派会计人员的私人印章。单位开出的任何支票必须经委派会计人员盖章方能有效。
第六条 委派会计到岗后，各受派单位须将每一笔经济业务的原始单据送委派会计审核，委派会计认为合理合法，即签署“巳审核”字样，并将单据送回受派单位会计记帐。未经委派会计审核的原始单据，一律不得入帐。
第七条 委派会计人员的职权
1、贯彻执行国家财经纪律、法规和方针政策，规范受派单位的财务管理，维护财经纪律；
2、协助受派单位规范会计核算，完善财务内部管理制度；
3、在保持单位资金使用权、审批权和财务自主权不变的前提下，审核受派单位发生的每笔经济业务所取得的原始凭证的真实性、合理合法性；
4、参与编制受派单位年度预、决算方案（财务收支计划），及时分析执行情况，参与受派单位的重大财务活动，参加有关会议，并进行事前、事中、事后监督，提高资金使用效益；
5、审核受派单位新项目投资的可行性报告和重大经济合同，并签署意见；
6、督促单位依法组织收入，严格执行收支两条线管理，并及时足额上缴国家规定的税费；
7、对受派单位对外报送的财务会计报告进行审核并签署意见；
8、督促单位严格执行《江西省行政事业性收费票据管理规定》等有关票据管理规定；
9、保守单位的财务秘密；
10、发现受派单位有下列违法违纪情况的，必须及时向单位分管领导书面汇报，提出整改意见，如不及时纠正的，要向市会计管理核算中心报告：
（1）不依法设置会计账薄的；
（2）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定的；
（3）会计资料存有虚假情况的；
（4）随意变更会计处理方法的；
（5）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
（6）擅自开设银行帐户，私设小金库的；
（7）专项资金被挤占挪用，未坚持专款专用的；
（8）乱收费、滥发钱物等情况；
第三章 委派会计人员的人事管理
第八条 经考评确定委派的会计人员，其人事档案转入市会计管理核算中心统一管理。原为国家公务员的，仍保留其身份，其他人员按事业编制管理。
第九条 委派的会计人员，其职务任免、工作调动、职称聘任、考核奖励、管理监督、续聘解聘等，由市会计管理核算中心管理；其工资、奖金、福利待遇等，由市会计管理核算中心负责发放，不得再接受受派单位的任何报酬和福利。
第四章 委派会计人员的业务管理
第十条 委派会计受市会计管理核算中心领导并受市财政局有关科室业务指导，在受派单位认真贯彻执行《会计法》和有关财经法规、制度。
第十一条 委派会计人员必须参加市会计管理核算中心组织的政治、业务学习，不断提高政治、业务素质。
第十二条 委派会计人员必须接受市会计管理核算中心的定期或不定期的抽查和全面检查。
第十三条 委派会计人员实行季度报告工作制度，每季终了十天内向市会计管理核算中心报告如下事项：
1、单位财务会计制度执行情况；
2、单位预算和财务收支计划的执行情况；
3、单位国有资产管理情况；
4、单位财政专项资金的使用情况；
5、单位账户设置和银行存款情况；
6、单位执行行政事业性收费管理规定和票据使用情况；
7、其他应履行职责的情况。
第十四条 为加强对委派会计人员的监督和管理，及时总结和交流工作经验，提高委派会计的工作效率，委派会计人员必须每年进行一次述职。述职方法：
1、个人写出述职报告；
2、在市会计管理核算中心召开的委派会计人员大会上述职，邀请受派单位的代表参加，听取述职报告；
3、征求并反馈各受派单位意见。
第十五条 市会计管理核算中心根据委派会计人员的述职报告和平常掌握的实际工作情况，对委派会计人员进行“德、能、勤、绩”四方面的综合考评，考评分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等级，作为提拨、续任、免职、奖惩的重要依据。
第五章 委派会计人员的奖惩
第十六条 委派会计人员符合下列条件之一的应根据《抚州市市本级委派会计管理制度的规定》给予奖励：
1、在维护财经纪律，抵制违法行为，防止或避免国家和受派单位财产遭受重大损失方面有突出贡献的；
2、对受派单位的财务管理、收支活动进行依法审核和监督，成绩显著的；
3、模范遵守财会制度、坚持原则、廉洁奉公、热情服务，有突出表现的；
4、给受派单位内部管理提出合理化建议，在对外经济活动中，采取有效措施，杜绝和避免了经济损失，取得明显经济效益的；
5、及时向市会计管理核算中心报告本单位的重大财务事项和违法违纪事项的；
6、其他有突出成绩或贡献的。
第十七条 委派会计人员有下列行为之一的应根据《会计法》的有关规定给予处罚：
1、玩忽职守，丧失原则。对受派单位或有关人员的违法违纪行为视而不见，监管不力或不及时向市会计管理核算中心报告，造成国家和单位经济损失的；
2、指使、授意他人或按他人旨意违反财经纪律和财务会计制度，弄虚作假，造成单位会计信息失真的；
3、接受受派单位给予的任何报酬和福利的；
4、事业心不强，不注重政治和业务学习，业务能力和工作水平不能适应本职工作要求的；
5、有其他严重违法违纪行为的。
第六章 附 则
第十八条 委派会计人员实行回避和定期轮岗制度。委派会计人员与受派单位领导有亲属关系的不得在该受派单位担任会计职务。
第十九条 委派会计人员实行岗位目标管理责任制，任期一般为2年，期满后，由市会计管理核算中心根据工作需要重新安排。
第二十条 委派会计人员如不胜任本职工作的，受派单位有权向会计主管部门写出书面反映材料，市会计管理核算中心应及时审查核实，对确实不胜任工作的应进行调整。
第二十一条 需要调整的委派会计人员，必须按照财务制度认真办好财务交接手续，移交会计档案和印鉴等物品。有遗留问题的，应当写出书面材料，向接替人员介绍清楚。
第二十二条 本办法由市财政局负责解释。
第二十三条 本办法自印发之日起实施。
附件：委派单位名单
第一批受派单位是：建设局、交通局、林业局、水电局、教委、公安局、法院、检察院、社保局、民政局、粮食局、廖坊水利枢纽工程建设委员会、南门大道工程指挥部。
中国人民银行关于进一步加强和改进现金管理有关问题的通知
中国人民银行
中国人民银行关于进一步加强和改进现金管理有关问题的通知
中国人民银行
银发(2001)93号
中国人民银行各分行、营业管理部，各国有独资商业银行、股份制商业银行：
1997年以来，为了强化和改进现金管理，中国人民银行采取有力措施，出台了一系列加强现金管理的政策规定，对于防止和打击利用现金从事违法犯罪活动起到了很好的作用。但近两年来，随着市场经济体制改革的不断深入，在现金管理方面又出现了一些新情况、新问题，特别是违规大额提取现金、可疑现金交易问题日益突出，在一定程度上影响到金融运行安全，加大了金融风险，已成为当前现金管理中的突出问题。为了进一步加强和改进现金管理，现将有关要求通知如下：
一、提高认识，转变现金管理的重点。长期以来，我国现金管理的重点一直是合理控制现金投放，防止因现金过量投放引起短期物价上涨，但随着市场经济体制改革的不断深化、结算工具的创新和结算手段的多元化，现金与通货膨胀的相关性已大大降低。而利用现金进行违法犯罪的现象日益突出，并在全国引发一些恶性经济案件。当前现金管理的重点，除继续坚持合理控制现金投放外，更重要的是应当由以控制现金投放为主，逐步转向以防范和打击利用现金结算从事违法犯罪活动、防范和化解现金结算风险为主。
二、认真执行大额现金管理的有关规定。1997年，中国人民银行相继颁布了《关于大额现金支付管理的通知》和《大额现金支付登记备案规定》。实践证明，上述规定是切实可行的。对于保护国家、集体和个人的利益，有效防范大额现金结算风险，打击经济犯罪，起到了积极作用。但是，目前有些开户银行放松了大额现金管理，导致违规支取大额现金增多。现重申，各开户银行必须认真执行大额现金管理的有关规定，人民银行各分支行要认真履行现金监管职责。
三、加大对“代币券”的查处力度。“代币券”是一种变相货币，是指由单位或个人印制、发售的具有一定面额、一定使用期限、可在一定范围内代替人民币在市场上流通使用的票券（包括卡）。人民银行各分支行要严格执行《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》和《现金管理暂行条例》的有关规定，加大查处力度。任何单位和个人不得印制、发售代币票券，代替人民币在市场上流通。各商业银行不得为开户单位办理具有储蓄性质的代币券（卡）等。
四、人民银行各分行、营业管理部和各商业银行要在近期组织一次现金管理工作的检查。检查的重点是违规提取大额现金和可疑现金交易等问题。其组织方式及检查范围由人民银行各分行、营业管理部和各商业银行自行确定。对于检查中发现的问题要及时处理，重大问题要及时上报。检查报告务于5月底前书面报告中国人民银行。
请人民银行各分行、营业管理部将此通知转发辖内各城市商业银行、城乡信用社。
2001年4月10日
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定（上海污水项目）
中国 国际开发协会
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定
（上海污水项目）
（签订日期１９８７年１１月２３日）
中华人民共和国（借款人）与国际开发协会（协会）于一九八七年十一月二十三日签订本协定。
鉴于：（Ａ）借款人在确认本协定附件二所述项目的可行性及优先性之后，已请求协会对本项目提供资助；
（Ｂ）借款人还请求国际复兴开发银行（银行）为本项目另外提供资助。按照借款人和银行在同一天签订的协定（贷款协定），银行同意提供一笔总本金金额相当于四千五百万美元（＄４５００００００）的资助（贷款）；
（Ｃ）本项目应在借款人的协助下，由上海市（以下简称上海）执行，并且，作为这种协助的一部分，借款人应按照本协定的规定向上海提供本信贷资金；
（Ｄ）借款人和协会打算在实际允许的情况下，使开发信贷协定规定的信贷资金就本项目的费用开支所作出的支付早于贷款协定所规定的贷款资金的支付。
特别以上述情况为基础，协会今同意按照本协定规定的条款和条件向借款人提供信贷；
因此，本协定的缔约双方现协议如下：
第一条 总则，定义
１．０１节 协会于一九八五年一月一日实施的《国际开发协会开发信贷协定通则》（《通则》），除第３．０２节最后一句外，构成本协定不可分割的一部分。
１．０２节 除上下文另有要求者外，在《通则》中均已对一些词汇的词义作了相应的解释；下述新增词汇则具有如下意义：
（ａ）“上海”系指上海市，借款人的政治分部，或其任何继承者；
（ｂ）“贷款协定”系指借款人和银行为本项目在同一天签订的协定；该协定可随时予以修正；该词汇包括银行一九八五年一月一日实施的适用于该贷款协定的《贷款和担保协定通则》（修订本）及附属于该贷款协定的所有附件及补充协定；
（ｃ）“项目协定”系指协会、银行和上海在同一天签订的协定；该协定可随时予以修正；该词汇还包括附属于该项目协定的所有附件和协定；
（ｄ）“专用帐户”系指本协定第２．０２节（ｂ）段提及的帐户；
（ｅ）“公司”系指上海排水公司，为一按其章程成立的国营企业；
（ｆ）“章程”系指一九八七年三月二十一日实施的公司章程；
（ｇ）“登记规定”系指国务院于一九八五年八月十四日以国发字第１２０号文所颁布实施的“公司登记管理暂行规定”；
（ｈ）“移交和经营协定”系指按照项目协定第２．０９节的规定，上海和公司间签署的协定；
（ｉ）“ＳＳＰＣＣ”系指项目协定第２．０２节提及的上海污水项目建设公司。
第二条 信贷
２．０１节 协会同意按本开发信贷协定所规定或提及的条款和条件，向借款人提供一笔以多种货币折算的金额相当于七千八百九十万个特别提款权（ＳＤＲ７８９０００００）的信贷。
２．０２节 （ａ）本信贷款项可根据本协定附件一的规定，从信贷帐户中提取，用于支付已发生的（如协会同意，亦可用于将发生的）为本协定附件二所规定的内容中所需的并将由本信贷款项支付的货物与服务的合理费用。经借款人和协会协商，附件一可随时予以修改。
（ｂ）为实现本项目的目的，借款人应按协会满意的条款和条件，在一家银行设立并保持一个美元专用帐户。该帐户的存入和支取，均应符合本协定附件四的规定。
２．０３节 截止日期应为一九九三年六月三十日，或由协会另定更晚的日期；对于更晚的日期，协会应及时通知借款人。
２．０４节 （ａ）对于尚未提取的信贷本金，借款人应按百分之零点五（百分之一的二分之一）的年率，按时向协会交付承诺费。承诺费将从开发信贷协定签字后六十天起始算，计算至借款人从信贷帐户中提取款项或款项被注销的相应日期为止。
（ｂ）承诺费应（ｉ）在协会合理要求的地方支付；（ｉｉ）不受借款人施加的或借款人领土内的任何种类的限制；及（ｉｉｉ）根据《通则》第４．０２节的规定，按本协定指定的货币或按该节的规定随时指定或选定的其它一种或几种合格的货币支付。
２．０５节 对已提取但尚未偿还的信贷本金，借款人应按百分之零点七五的年率（百分之一的四分之三），按时向协会交付手续费。
２．０６节 承诺费和手续费每半年交付一次，在每年的三月十五日和九月十五日。
２．０７节 借款人应于一九九七年九月十五日起至二０三七年三月十五日止，每半年偿还一次信贷本金，付款日期分别为每年的三月十五日和九月十五日。在二００七年三月十五日以前，包括该期应付额，每期应付本金的百分之零点五（百分之一的二分之一），此后每期应付本金的百分之一点五（百分之一又二分之一）。
２．０８节 根据《通则》第４．０２节的规定，现确定美利坚合众国的货币为规定的货币。
第三条 项目的执行
３．０１节 （ａ）借款人承诺实现本协定附件二所阐述的本项目的各个目标。为此，借款人除应履行本开发信贷协定所规定的其它义务外，还应促使上海按照项目协定的规定履行其应履行的全部义务，即上海应采取或促使采取必要的或适当的一切措施，包括提供资金、便利设施、服务及其它资源，以便履行这样的义务。借款人不应采取或允许采取任何行为，阻碍或干扰这种义务的履行。
（ｂ）借款人应按照协会满意的条款和条件，向上海提供与信贷和贷款等值的资金。
３．０２节 除非协会另行同意，本项目所需的并将由本信贷款项支付的货物采购、土建工程及咨询服务，应按本协定附件三的规定办理。
３．０３节 借款人及协会因此同意，《通则》中第９．０３、９．０４、９．０５、９．０６、９．０７、和９．０８节（分别有关保险、货币与服务的使用，计划与日程表、记录与报告、维修与土地的取得）所规定的义务均应由上海按照项目协定第２．０４节的规定承担。
第四条 协会的补救措施
４．０１节 按照《通则》第６．０２节（ｈ）段的规定，特增以下事项：
（ａ）上海未能按照项目协定的规定履行其应尽的义务；
（ｂ）由于开发信贷协定签订后所发生的事件结果造成了的非常形势使上海不能按照项目协定的规定履行其应尽的义务；
（ｃ）该章程被修改、中止，废除、注销或放弃，以致严重地和不利地影响了公司根据“移交和经营协定”的规定履行其应尽的任何义务的能力；
（ｄ）借款人或任何其它有管辖权的机构，采取了造成公司解散、撤消或中止公司业务活动的任何行动。
４．０２节 按照《通则》第７．０１节（ｄ）段的规定，特规定以下增加事项，即：
（ａ）发生了本协定第４．０１节（ａ）段规定的事件，且在协会通知借款人后继续持续了六十天；
（ｂ）发生了本协定第４．０１节（ｃ）段或（ｄ）段规定的任何事件。
第五条 生效日，终止
５．０１节 在《通则》第１２．０１节（ｂ）段的含义范围内，特规定以下情况作为本开发信贷协定生效的附加条件：
（ａ）借款人的国务院已核准此协定；
（ｂ）公司已经根据“登记规定”完成了注册登记手续；
（ｃ）除与本协定生效有关的条件外，所有贷款协定生效前的条件应已完成。
５．０２节 在《通则》第１２．０２节（ｂ）段的含义范围内，特增加下述规定，即提交协会的法律意见书应包括：项目协定已由上海批准或核准，其条款对上海产生了法律上的约束力。
５．０３节 现规定本协定签字后第九十天为《通则》第１２．０４节所要求的日期。
第六条 借款人的代表、地址
６．０１节 按照《通则》第１１．０３节的规定，借款人的财政部长被指定为借款人的代表。
６．０２节 按照《通则》第１１．０１节的规定，现确定如下地址：
借款人方面：
财政部
北京三里河
中华人民共和国
电报挂号： 电传：
ＦＩＮＡＮＭＩＮ 北京 ２２４８６ ＭＦＰＲＣＣＮ
协会方面：
美利坚合众国华盛顿（哥伦比亚特区）２０４３３
西北区、Ｈ街１８１８号
国际开发协会
电报挂号： 电传：
ＩＮＤＶＡＳ ４４００９８（ＩＴＴ）
华盛顿哥伦比亚特区 ２４８４２３（ＲＣＡ）或
６４１４５（ＷＵＩ）
本协定的缔约双方，通过其各自妥善授权的代表，于上述日期在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。
注：附件一、二、三、四略。
中华人民共和国 国际开发协会
授权代表 亚洲地区副行长
韩 叙 卡洛斯·曼诺古
（签字） （签字）